סכומים שמשך שכיר או עצמאי מחשבונו בקרן השתלמות, לרבות הרווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רק אם חלפו 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה. עובד שהגיע לגיל פרישה יהיה רשאי למשיכה פטורה כאמור גם אם חלפו 3 שנים ממועד ההפקדה הראשונה. משיכה מוקדמת למועדים כאמור מחייבת תשלום מס בשיעור המס השולי של העובד

הצעת תיקון לחוק

ביום 7.7.2024 פורסם תזכיר חוק לתיקון פקודת מס הכנסה על פיו מוצע להחיל שיעור מס שונה בעת משיכה מוקדמת ובמקום המס השולי כאמור ,יחול שיעור מס של 15% (ובמקרה של יחיד שהגיע לגיל פרישה שיעור המס המוצע יהיה 5%), לכל היותר, כאשר ככל שמועד המשיכה קרוב לתקופה הקבועה בדין למשיכה פטורה ממס, שיעור המס שיחול יהיה נמוך יותר

ועוד

החלת ותק בקרן השתלמות – "החלת ותק" מאפשרת לחוסך למשוך כספים מקרן השתלמות שטרם הגיעה לתום תקופת הוותק הנדרשת, על ידי החלת הוותק שצבר בקרן השתלמות אחרת. ניתן לבצע זאת רק אם לפחות אחת מהקרנות היא במעמד שכיר. יש למשוך תחילה את כל הכספים מהקרן הצעירה, ורק אחר כך ניתן למשוך מלא/חלקית מהקרן הוותיקה. יש לדעת כי הקרן הוותיקה תיחסם להפקדות נוספות.

הכותב, רו"ח ארז כהן ממשרד ארז כהן  ושות' רואי חשבון המתמחה ברפואה עסקית - שירותי ראיית חשבון, ליווי פיננסי ופיתוח עסקי לרופאים

*מאמר זה נועד למסירת מידע בלבד ואין לראות בתכנו יעוץ או חוות דעת