הם פשוט לא מרפים שם ברשות המסים בנושא מיסוי "חברות ארנק" ועל רקע חוק ההסדרים.
אבל, איך זה בעצם קשור לרופאים?
רקע
"חברת ארנק" היא חברה המעסיקה בדרך כלל עובד אחד שהוא גם בעל המניות היחיד שלה. במקום לקבל תלוש שכר נאה מגורם המבקש להעסיק אותו, יעדיף בעל המניות להעניק לאותו גורם שירותי ניהול באמצעות החברה שלו וכנגד חשבונית מס. אופן התקשרות זה יביא להפחתה משמעותית בתשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי.
על פי רוב, לחברת ארנק אין פעילות כלכלית עצמאית והחברה מעניקה את אותו שירות אשר בעליה היה מספק לו היה שכיר. מכאן הדרך קצרה לטעון כי התכלית העיקרית של הקמת החברה הנה הפחתת תשלומי מס. הכינוי "חברת ארנק" משקף את העובדה כי ההכנסה נכנסת אל החברה כמו ארנק ממנו הבעלים מושך דיבידנדים כאשר הוא נחוץ לכסף.
והיכן הדובדבן בסיפור הזה, אתם בטח שואלים? אז בגין רווחים שבעל המניות לא משך מהחברה, משולם מס חברות בשיעור של 25% בלבד, כמחצית מתשלומי המס שהיו מוטלים על בעל המניות לו היה פועל כעצמאי או כשכיר.
הצעת החוק
תזכיר "הצעת חוק לשינוי המיסוי על חברות ארנק", שיזמה רשות המסים ואמור לקבל את אישור ועדת השרים במהלך חודש ספטמבר, קובע כי:
- בגין הכנסות של חברת ארנק ימוסה בעל השליטה כאילו היו הכנסותיו באופן אישי.
- הלוואות שקיבל בעל השליטה מהחברה יראו בהן דיבידנד שמשך בעל השליטה בחברה.
- ימוסו רווחים שנצברו בחברה ולא חולקו כדיבידנד.
המבחנים המוצעים במסגרת הצעת החוק הם:
- ככל שמחצית מהכנסות החברה מגיעות מלקוח אחד ,יראו את כלל הכנסות החברה כהכנסה אישית של בעל השליטה ולפיכך ימוסו במס הכנסה ולא במס דיבידנד.
- הלוואות שלא ייפרעו במלואן לחברה בתוך 90 יום ייחשבו כדיבידנד.
- תוקנה סמכות לנציג רשות המסים להורות לחברה לחלק לבעל המניות את רווחיה הצבורים על מנת למסות אותם.
הרופא
עולה השאלה באם פעילות טיפוסית של רופא רחבה יותר מההגדרה בהצעת החוק ולפיכך אינה נכנסת להגדרת חברת ארנק? בעבודתנו מול קהל לקוחות רב של רופאים,אנו יודעים לומר ולנמק כי המדובר בשני קצוות עסקיים.
יחד עם זאת יש לזכור כי חוות הדעת הסופית נגזרת מנסיבותיו האישיות של כל רופא ורופא ומהתמהיל של פעילותו הציבורית, הקהילתית והפרטית.
הערות שוליים
אנו מוצאים לנכון לפרט מספר נקודות חשובות אגב פעילות רופא תחת חברה, אשר לעיתים הטיפול בהן משתהה:
- העברת הפעילות מעצמאי לחברה נחשבת לאירוע מס. חשוב להקפיד בצע דיווח לרשות המסים כאמור בסעיף 104 לפקודת מס הכנסה ולקיים את התנאים הנקובים בו על מנת שפעולה זו תקבל פטור ממסים.
- לעניין פוליסת אחריות מקצועית, יש לעדכן את גורם הביטוח הרלוונטי כי הנך פועל תחת חברה.
- עניין פוליסת אובדן כושר עבודה ,יש לעדכן את גורם הביטוח כי הנך פועל תחת חברה ולדרוש למלא נספח דיבידנדים על מנת שהפוליסה תכסה גם את רווחי החברה.
- פעילות באמצעות חברה מאפשרת יתרונות מס רבים יותר מאשר פעילות כעצמאי על מנת להפחית את שיעור תשלום המס המצטבר.
- להפקיד בחשבון הבנק של החברה גם את הגבייה במזומן ממטופלים.
- להקפיד לקבל מרואה החשבון אחת לחצי שנה ,פירוט של יתרת כרטיס בעל המניות בחברה. עלפי רוב כרטיס זה תופח ליתרות חובה משמעותיות המחייבות לשלם מס דיבידנד.
- ביצוע השקעות בכספי החברה הנו מהלך נכון אך יחד עם זאת כאשר מדובר בהשקעה בדירת מגורים או בהשקעה לטווח ארוך עם סיכוי לרווח הון משמעותי מומלץ לבחון לעומק באם נכון לבצע זאת באמצעות החברה.
- חשוב לתת את הדעת לנושא הצבירה הפנסיונית של בעל השליטה בחברה.
הירשמו לקבלת עדכונים בנושאים שעלו בכתבה
